宁夏回族自治区全民所有制工业企业转换经营机制实施办法
宁夏回族自治区政府
宁夏回族自治区全民所有制工业企业转换经营机制实施办法
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第一章 总则
第一条 为了促进全民所有制工业企业（以下简称企业）转换经营机制，增强企业活力，提高企业经济效益，根据《全民所有制工业企业转换经营机制条例》（以下简称《条例》）规定，结合我区实际，制定本办法。
第二条 社会各有关方面都应当依照《条例》规范自身的行为，并积极为企业转换经营机制创造条件。
第二章 企业经营权
第三条 企业生产经营决策权
企业以市场为导向，按照国家产业政策，自主作出生产经营决策，自主确定生产经营产品、品种、数量和为社会提供服务。
放开企业生产经营范围。除法律和国务院有特殊规定的产品、商品外，自治区各级人民政府不再限制企业生产经营范围。企业可以根据市场需求，跨行业、跨区域调整生产经营范围，直接到工商行政管理部门办理变更登记手续。工商行政管理部门应当在接到企业报告后十日内予以办理
。
进一步缩小指令性计划。国家下达的指令性计划产品和自治区人民政府计划部门管理的少数关系国计民生的产品，由自治区计划委员会（以下简称区计委）编制产品目录，目录以外的其他产品全部放开。
承担国家指令性计划的企业，必须按合同组织生产，保证按质、按量、按期交货。
企业生产国家指令性计划产品，计划下达部门应当保证能源、主要物资和运输条件。不能保证能源、主要物资供应和运输条件的，计划下达部门应及时调整指令性计划，不予调整的，企业可以不执行。
自治区下达指令性计划的部门是区计委或自治区人民政府授权的经济管理部门，其他任何部门无权向企业下达或追加指令性计划。
第四条 企业产品、劳务定价权。
取消产品的指导价格，停止执行按产品的利润率控制出厂价格的规定。属于由国务院物价部门和自治区物价部门管理的关系国计民生的少数工业产品，由自治区物价部门编制下发价格管理目录。目录以外的产品价格，由企业自主定价。
企业对外加工、维修、技术协作、信息服务等劳务，由企业自主定价。
法律、法规对产品、劳务定价另有规定的，按规定执行。
第五条 企业产品销售权。
企业生产指令性计划以外的产品，可以在全国范围内自主确定销售渠道、销售对象和销售方式。
企业生产的指令性计划产品，要在计划部门的安排下，供需双方签订合同，需方企业或政府指定单位要按合同收购。需方不履行合同的，企业有权停止生产，或要求由区计划部门协调解决，也可依法向人民法院起诉。已生产的产品可以自行销售，难以自行销售或自行销售造成的差价损
失，由需方承担，给予补偿。补偿不足部分，属国家订货合同部分由财政部门一次性补足。
第六条 企业物资采购权。
对指令性计划供应的物资、能源，下达计划的部门必须将计划指标直接分配给企业，企业有权要求与生产企业或者其他供货方签订合同。供货单位必须按合同规定的品种、数量、时间、价格等组织供货。除企业要求外，任何部门都不能指定物资供销公司代购、代销，否则，企业由此增
支的一切费用全部由供销公司和有关部门退补。
企业生产指令性计划以外产品所需的物资，可以在市场自主选择供货单位、供货数量、供货形式，自主进行物资调剂和串换。任何部门不得干预，不得垄断，不得为企业指定供货单位和供货渠道。
企业根据生产经营的需要，可以设立对外经营的物资代销公司或商业性公司。企业现有物资代销部门经营范围仅限于供应本企业所需原材料的，可以办理变更登记，面向社会经营。
第七条 企业进出口权。
企业可以在全国范围内自主选择外贸企业收购或委托代理出口。企业有权直接参与对外商的谈判，外贸企业不得封锁。企业可以自主选择委托外贸企业进口自用的设备和物资。自治区经委、计委和经贸部门接到企业报告后，要在十日内办理有关手续。
有自营进出口权的企业，享有与外贸部门同等的待遇。国家下达给我区的进出口计划、配额、许可证等，直接分配给企业，任何部门不得以任何借口干预和截留。外贸部门应定期公布进出口配额、许可证和退税额度，并按照企业产品净创汇以及换汇成本等指标，采用招标办法确定。
对不享有自营进出口权的企业，但年出口供货额达到五十万美元以上，二至三年内可达到一百万美元的企业，可由自治区申报国家有关部门获得自营进出口权。
有自营进出口权的企业，可以根据市场需求，自主决定扩大自营进出口产品的经营范围，区经贸部门接到企业报告后，在七日内按规定上报审批。
银川市属企业业务人员出入境手续由银川市人民政府审批；自治区及其他行署、市、县属企业由自治区外事部门审批。企业有权根据进出口业务需要，确定本企业经常出境人员名额，实行一次性审批，一年内多次有效。外事、经贸等部门，办理出境手续一般不得超过十日。
企业根据国家有关规定，自主使用留成外汇和进行外汇调剂。经贸部门和外汇管理部门在分配企业留成外汇时，应当将企业留成外汇直接分配到出口企业，汇入企业留成外汇账户。任何单位不得以任何方式平调和截留企业的留成外汇和有偿上交外汇后返还的人民币。企业根据国家外汇
管理的有关规定，可以在国外承揽工程，进行技术合作，或者提供其他劳务。企业可以根据开展对外业务的实际需要，自主使用自有外汇安排业务人员出境。
第八条 企业投资决策权。
扩大企业投资范围。符合产业政策及行业规划的企业投资，其投资手段、投资对象、投资方式不受限制。企业有权以留用资金、实物、土地使用权、工业产权及非专利技术等向国内各地区、各行业的企业、事业单位投资，可以购买其他企业的股份，可以通过联营、组建集团等办法进行
投资，经过批准可以向境外投资，在境外开办企业。
扩大企业投资权限，改变限额管理办法。企业以留用资金和采取企业间融资、内部集资等形式自行筹措资金，进行生产性建设，能够自行解决建设和生产条件的，可以自主立项开工；总投资在五百万元以上的基建项目报区计委备案，技改项目报区经委备案；总投资在五百万以下的项目
，自治区属企业报主管部门备案，行署、市、县属企业报同级计委或经委备案。如企业申请，各级计委和经委可根据登记注册的会计师事务所的验资证明，出具认可企业自行立项的文件。银行、投资公司、土地管理、城市规划、城市建设、环境保护、供水供电、交通通讯等部门应当认可企
业自行立项的文件，依法办理有关手续。企业用税后留利从事职工住宅和必要的生活福利设施建设，可自主立项。
企业按照国家产业政策和行业发展规划从事生产性基建、技改项目，能自行解决和生产条件，经银行审批同意贷款的，可以自主立项开工；企业不能自行解决建设和生产条件的，需要政府投资或者银行贷款、向社会发行债券的，按自治区项目审批程序和审批权限报批。
矿山维简工程项目由企业自主立项、开工。
企业的留用资金指企业上缴税利后留给企业使用的资金、固定资产折旧和大修理基金、工业产权和非专利技术转让后按规定留给企业的资金、企业外汇留成、国内外单位和个人赠送、奖励给企业的资金以及其他规定留给企业的资金。
企业自行筹措的资金指企业之间的融通资金、企业内部职工自愿集资的资金。
企业自行解决建设和生产条件指企业建设和生产必需的土地、供水、供电、供热、生产原料等不需要新增的或需要新增但由企业自行向有关部门申请，并依法得到解决的。
企业扩大积累，增强自我发展能力，以税后留利进行生产性建设或补充流动资金的，税务部门应当按规定半年内退还企业再投资部分已缴纳所得税款的40％ 企业根据经济效益和承受能力，可以自行确定提取新产品开发基金的比例；企业按国家或自治区规定可以自行选择折旧办法
和提高折旧幅度，提取的固定资产折旧，免缴能源交通建设基金和预算调节基金；企业因加速固定资产折旧而影响实现利润指标和挂钩工资的，增提部分可视同实现利润。
简化项目投资审批手续。各级人民政府土地管理、城市规划、城市建设、环境保护等部门在接到企业报告后，属本部门权限范围的，七日内予以批复，逾期不批的，企业可视同批准。超出本部门权限范围的，必须在七日内向上一级部门报告。
第九条 企业留用资金支配权。
企业在保证实现财产保值、增殖的前提下，自主确定税后留利中各项基金的使用比例和用途，报同级财政部门备案。企业财产保值率为100％，财产增殖率：承包企业按承包合同核定的资产增殖率，没有实行承包的，按照国家有关国有资产保值增殖办法执行。
企业各项生产性专用基金可以根据生产、建设需要合并使用。企业更新改造基金、折旧基金、新产品开发基金、生产发展基金及后备基金等各项生产性基金，均可用于购置生产性固定资产、进行技术改造、开发新产品或其他生产性投资，也可用于补充企业流动资金。
任何部门不得无偿或违背企业意愿，硬性调拨、集中企业留用资金；对完不成上交任务和亏损的企业，不得强令其以折旧费、大修理补交上交利润，或者弥补亏损。
第十条 企业资产处置权。
企业根据生产经营的需要，对一般固定资产，可以自主决定出租、抵押或者有偿转让，对关键设备、成套设备或者重要建筑物可以出租，经政府主管部门批准，也可以抵押、有偿转让。企业发生全部资产整体租赁和以资产租赁给外商或非国有单位，以及有偿转让账面价值超过百万元或
占全部固定资产原值三分之一以上的非整体性资产等按国家有关国有资产管理办法办理。
企业处置固定资产所得收入全部用于设备更新、技术改造、新产品开发或生产性建设投资。
第十一条 企业联营、兼并权。
企业有权按照下列方式与其他企业、事业单位联营：
（一）与其他企业、事业单位通过参股、出资等形式，组成新的经济实体，独立承担民事责任，具备法人条件的，经工商行政管理部门核准登记，取得法人资格；
（二）与其他企业、事业单位，按照出资比例或协议约定进行合作经营，承担民事责任；
（三）与其他企业、事业单位订立联营合同，确立各方的权利和义务。联营各方各自独立经营，各自承担民事责任。
企业有权按照自愿、有偿的原则，跨地区、跨部门、跨所有制形式，兼并其他企业，报政府授权的经济管理部门备案。
第十二条 企业劳动招工、用工权。
企业招用工人，贯彻先培训后就业的原则，面向社会，公开招收、全面考核、择优录用。企业有权自主确定招工的时间、条件、方式、数量，向企业所在地劳动部门备案。计划、劳动部门不再下达招工指标，取消退休顶替制度及内部招工方式。企业除从农村或外省区招工需按规定报批
外，在自治区城镇范围内不受行政区划的限制。企业确需使用农村劳动力的，报当地劳动部门批准后，自行招工。
城镇居民中解除劳教的人员和刑满释放的人员，除其中保留职工身份者由原企业安置外，其他均按社会待业人员对待，参加社会招工考核合格者，企业应予录用。
同一城镇、同类所有制（国营农、林、牧、渔四场除外）企业之间的固定职工调动，不再经劳动部门和政府授权经济管理部门审批，由企业双方自行输有关手续。同一城镇、不同所有制企业固定职工调动，企业间可直接办理调动手续，报企业主管部门和当地劳动部门备案。
企业可以根据生产经营需要，自主选择全员劳动合同制、合同化管理和其他有利于调动职工积极性的用工形式。实行全员劳动合同制和合同化管理的企业职工，应与企业签订劳动合同。新招收、调入及分配到全员劳动合同制企业的职工，同企业原职工一样，依照国家法律、法规和有关
政策，在平等自愿、协商一致，责权利相统一的基础上，与企业签订劳动合同。劳动合同期限，由企业自主确定。
企业可以将劳动制度改革下岗的富余人员，用于开辟新的生产经营门路，开办第三产业和劳动服务企业，具体经营形式和范围不限。对富余人员，企业可以在厂内转岗培训或在同行业中同岗培训，提高素质，为其提供竞争上岗的机会，也可以根据本企业的实际情况，实行提前退出岗位
休养制度。企业用富余人员兴办经济实体，不核减原企业的工资总额，享受自治区规定的关于劳动服务企业的税收优惠政策；资金确有困难的，银行应予支持，执行国家基准利率。还贷有困难的，经税务机关批准，可给予减免所得税照顾。减免税款专项用于归还贷款。
企业依照法律、法规和企业规章，有权解除劳动合同和辞退、开除职工；职工有权依法解除与企业签订的劳动合同、辞职。对企业依法解除劳动合同、辞退和开除的职工，待业保险机构要提供待业保险金，劳动部门要提供转业培训和再就业的机会，对其中属于集体户口的人员，公安、
粮食部门应当准予办理户口和粮食关系迁移手续，城镇街道办事处应当予以接收。职工对企业所做的开除、除名、辞退、解除劳动合同等决定不服，有权依法提出申诉。
第十三条 企业人事管理权。
企业的厂长（经理）由政府授权的经济管理部门提名、考察，征求企业党组织及职代会意见后任命或聘任，也可由职工民主选举产生，或面向社会公开招聘，由政府授权的经济管理部门任命；有条件的大型企业厂长（经理）和党的书记宜兼则兼，宜分则分；有条件的中小型企业厂长和
党的书记一般由一人兼任。企业的副厂级行政管理人员，由厂长按照国家规定提请政府主管部门任免，或者经政府主管部门授权，由厂长任免。法律另有规定的除外。中层行政管理人员由厂长任免（聘任、解聘）。
企业有权在本企业内部按照公开考核、竞争上岗、择优选用的原则，打破管理人员、技术人员、服务人员与工人的身份界限；可以从优秀的工人中选聘管理人员、技术人员。凡未被聘用的管理人员，技术人员，可安排在工人岗位工作，在什么岗位享受什么待遇。企业有权根据生产经营
需要自行设置企业内部专业技术职务，制定评聘专业技术职务的标准与办法。企业内部评聘的专业技术职务，只在本企业有效。按国家统一规定评定的具有专业技术职称的人员，其职务和待遇由企业自主决定，可以聘用，也可以不聘用。
对企业所需的各类专业技术人员，企业可以打破地区、城乡、所有制、职级和年龄限制，在国内或国外公开招收聘用。对招聘的人员，各级劳动、人事、公安等部门从简从快办理有关手续。
企业内部应当建立、完善和落实管理人员、技术人员任免、聘用和使用的工作程序和民主监督制度。
第十四条 企业工资、奖金分配权。
企业在坚持工资总额增长幅度低于企业经济效益（以实现利税为主要指标）增长幅度，职工平均实际工资增长幅度低于企业劳动生产率（按不变价的净产值计算）增长幅度的前提下，自主安排工资总额的提取。
对实行工效挂钩企业新增的效益工资和由财政部门返还企业超承包基数的利润，免征交通能源建设基金和预算调节基金。
企业有权自主使用、分配工资和奖金；自主确定本企业内职工晋级增薪、降级减薪的办法、条件和时间；自主确定奖金的发放办法和幅度。取消对临时工工资标准的有关规定。
实行承包经营责任制的企业，未完成上交利润任务的，应当用风险抵押金、工资储备金、税后留用资金补交。
企业根据职工的劳动技能、劳动强度、劳动责任、劳动条件和实际贡献，决定职工个人收入档次。企业可以实行岗位技能工资制或其它适合本企业特点的工资制度。对贡献突出的科技人员、销售人员和其他职工，企业有权给予特殊奖励。
第十五条 企业内部机构设置。
企业根据生产经营需要，有权自主确定内部机构的设立、撤销及其人员编制；有权拒绝任何部门和单位提出的设置对口机构、规定人员编制和级别待遇的要求。
改变企业信管理人员套用行政级别的做法。新建企业一律不定级。现有企业已定级的也一律取消。各级党组织和人民政府的文件和会议精神，需要向企业发文或传达的，按企业党组织设置（党委、总支、支部）或企业类型（特大型、大型、中型、小型）确定发文及传达范围。
第十六条 企业拒绝摊派权。
企业有权拒绝任何部门和单位向企业摊派人力、物力、财力以及不合法的收费、罚款，并可向审计机关检举、揭发，或向法院提起诉讼。有关部门对企业的检举、揭发和诉讼，应当及时依法查处。
除财务、税收、物价大检查和法律、法规、规章及国务院和自治区人民政府另有规定的检查项目外，企业有权抵制任何部门和单位的检查、评比、评优、达标、升级、鉴定、考试考核。依法进行检查的项目，有关部门应当提前五天通知企业。
第十七条 企业经营权受法律保护，任何部门、单位和个人不得干预和侵犯。对于非法干预和侵犯企业经营权的行为，企业有权向政府和政府有关部门申报、举报，或依法向人民法院起诉。
第三章 企业自负盈亏的责任
第十八条 企业自负盈亏的责任，是指企业以国家赋予其经营管理的财产，进行生产经营活动所应承担的责任。
企业作为独立的法人，是承担自负盈亏责任的主体。企业对其法定代表人和其他工作人员以法人名义从事的经营活动，承担民事责任。
厂长（经理）是企业的法定代表人，处于生产经营的中心地位，拥有生产经营决策权、指挥权和用人权，对企业盈亏负有直接经济责任。厂长（经理）作为企业的法人代表，受国家委托行使企业的各项权力，受法律保护。
职工通过依法落实职代会的五项职权对厂长实行民主监督。职工的劳动态度和劳动贡献与企业的盈亏有直接关系；其经济收入、福利待遇和企业的盈亏有密切联系，对企业盈亏负有相应经济责任。
第十九条 企业分配约束机制和监督机制。
企业必须按规定把工资、奖金、津贴、补贴及其他工资性收入，全部纳入企业职工工资总额，取消工资以外的单项奖。
企业的工资调整方案经企业职工代表大会审查通过后方能实施；企业的工资、奖金分配必须自觉接受劳动、财政、税务、审计等部门的监督和审核；企业厂长晋升工资应当报政府授权的经济管理部门审批。
企业应当每年从新增工资总额中提取10％以上，建立企业工资储备基金，由企业自主使用。工资储备基金累计达到本企业一年工资总额的，不再提取。企业提取的工资储备基金，主要用于以丰补欠，保证职工的稳定收入，保证上交利润任务的完成。
违反本条规定或以弄虚作假、虚增利润、虚盈实亏等手段增发工资、奖金的企业，政府授权的经济管理部门有权及时予以制止和纠正；职工多得的不当收入，自发现之日起，限期追回。
第二十条 盈利企业厂长（经理）的奖励。
对企业的厂长（经理），经审计机关审核，符合下列条件的，由政府授权的经济管理部门给予相应奖励，奖金由同级财政部门拨付：
（一）企业连续三年全面完成上交任务和承包指标而且实现利税每年递增率在10％、15％、20％以上，并使国有资产增殖率高于人均收入的一至四倍给予奖励。
（二）没有实行承包但全面或超额完成考核指标，也可以给予一定的奖励，具体奖金数额由同级财政部门会同经委确定。
（三）亏损企业的新任厂长，在规定期限内，实现扭亏增盈目标的，由同级财政部门给予相应奖励，奖励数额根据扭亏额由同级财政、经委共同确定。
对盈利和扭亏增盈企业的其他厂级领导和职工也应予以奖励，其奖励标准由厂长（经理）根据企业自身工资储备能力自主决定。
第二十一条 亏损企业的经济责任。
企业由于经营管理不善造成亏损一年的，核减企业工资总额5％以上，停发奖金，不得晋升浮动工资。
企业由于经营管理不善造成亏损二年，且亏损额继续增加的，除核减企业工资总额的10％以上外，还应根据责任大小，再降低厂长二级工资、其他厂级领导一级半工资和职工一级工资。
对班子不团结，内部管理混乱的企业厂长（经理）和其他厂级领导要及时进行调整，就地免职。职代会也可以随时提出罢免厂长的建议，报企业主管部门批准。
企业为实现政府规定的社会公益目标或者生产指令性计划产品，由于定价原因而形成的政策性亏损，物价部门应当有计划的调整或者放开产品价格，予以解决。不能调整或放开产品价格的，经财政部门审查核准，一次性给予相应的补贴或补偿，给予补贴、补偿后仍然亏损的，视同经营
性亏损。
按照自负盈亏的原则，企业发生的年度亏损，可以用下一年度的利润弥补；下一年度利润不足弥补的，可以在五年内用所得税前利润延续五年未弥补的亏损，用缴纳所得税后的利润弥补。
第二十二条 资产损益考核。
企业必须严格执行国家财政、税收和国有资产管理的法律、法规。如实记录、测算和反映企业经营成果，每年至少进行一次盘点和审计，做到账实相符。企业年度经营状况和经营成果，要向职工代表大会报告。
建立企业资产负债和损益考核制度。企业要按照国家和自治区的有关财务规定，编制年度资产负债和损益财务会计报表，报财政和国有资产管理部门审批；企业固定资产盘盈、盘亏、转让、报废、毁损发生的净损益，企业库存材料、物资因国家统一调整价格发生的差价以及计提的折旧
等，不再增减资金，直接计入本期损益，确保国有资产的保值、增殖。
对不提折旧或以少计成本，挂账不摊等手段，造成利润虚盈实亏的，由财政部门责令企业以留用资金补足；企业的生产性折旧费、大修理费，新产品开发基金以及处置固定资产所得收入，不得用于发放工资、奖金或者增加集体福利。
第四章 企业产品结构和组织结构调整
第二十三条 企业可以通过转产、停产整顿、合并、分立、解散、破产等方式进行产品结构和组织结构调整，实现资源合理配置和企业的优胜劣汰。
转产属企业行为，由企业自主做出决定。但不得转产国家和自治区禁止生产和淘汰的产品。转产国家和自治区限制发展的产品，应当报政府授权的经济管理部门审批。国家、自治区禁止生产的淘汰产品以及限制发展的产品目录，由政府授权的经济管理部门定期公布。
停产整顿是在法定期限内和不改变企业法人地位的前提下，暂时中止生产经营活动，整顿企业内部管理活动的行为。企业经营性亏损严重，政府授权的经济管理部门可以责令企业进行停产整顿。停产整顿期限不超过一年。
被停产整顿的企业，必须制定停产整顿方案。停产整顿方案由企业制定，经政府授权的经济管理部门批准后由企业组织实施。
被停产整顿的企业，停发奖金。整顿期在半年以上的，适当降低企业领导和职工的工资，直到正式恢复生产。企业停产整顿期间，财政部门应准许其暂停上交承包利润；银行应准许其延期支付贷款利息。企业应与财政和有关部门办理承包终止协议，同时签定停产整顿责任状。
合并可以由企业提出，也可以由政府提出。企业提出的合并需经职工代表大会讨论通过，合并方案由企业制订，报政府授权的经济管理部门批准；政府决定的合并，合并方案由政府授权的经济管理部门组织有关单位共同提出。跨行业、跨部门、跨所有制、跨地区的合并，由同级经委财
政部门主持进行。合并双方应当通过协商，签订合并协议。
全民所有制企业合并，可以依法采取资产无偿划转的方式进行。原企业的债权债务均由合并后的企业承担。
企业可以自主决定兼并其他企业。企业被兼并，必须报主管部门批准。
兼并企业接受被兼并企业的产权后，承担被兼并企业的所有债权债务。兼并企业与债权人经协商后，可以订立分期偿还或者减免债务的协议。被兼并企业原拖欠的的税款予以适当减免；拖欠银行的贷款和财政借款，由兼并企业先挂账后处理，银行可酌情停减利息。企业兼并后，被兼并
企业原享受的减免税优惠政策，在原规定的执行其内继续有效，兼并企业在资金和经营方面有困难的，报经税务部门批准，适当给予免税照顾。财政部门和有关部门适当核减兼并企业的承包基数。实行工效挂钩的兼并企业可适当调整挂钩基数、系数。被兼并企业转入第三产业的（包括第三
产业的企业兼并工业企业的），经银行批准，自开业之日起，实行二年停息，三年减半收息，并按自治区有关规定享受减免税照顾。
企业兼并过程中，允许被兼并企业的职工自由流动。兼并实现后，被兼并企业职工随建制转入兼并企业统一管理，多余人员由兼并企业自行安置。被兼并企业的职工身份，随兼并企业的性质转变。
企业解散需经自治区人民政府批准。被解散的企业应是长期亏损、经停产整顿仍不能扭亏为盈，且无法进行合并、兼并的企业，或者因其他原因必须终止的企业。
企业解散后，原有的债权债务和财产，由国有资产管理部门按有关规定处理。集体所有制企业中的国有资产，由国有资产部门负责处理。被解散企业的原有职工由劳动部门会同企业主管部门负责安置，职工也可以自谋职业。
凡因经营管理不善，造成严重亏损，不能清偿到期债务，达到破产条件的企业，依法实行破产。政府认为企业不能破产的，由政府帮助企业清偿债务，并从资金、税收等方面为企业提供恢复正常生产的条件。
破产企业的职工由劳动部门会同企业主管部门按照法律、法规的规定进行安置。为安排破产企业职工兴办的独立核算、从事第三产业的企业，经税务部门批准，自开业之日起，可享受劳动服务企业的税收优惠政策。
企业可以通过合并、兼、参股、控股、承包、租赁等形式，组建和发展企业集团。组建企业集团，须报自治区经委批准，并到自治区工商行政管理部门注册登记。
大中型企业可以实行投入产出总承包。
第五章 转变政府职能
第二十四条 为确保企业财产所有权，各级人民政府及其有关部门分别行使下列职责：
（一）考核企业财产保值、增殖指标，对企业资产负债和损益情况进行审查和审计监督。每年考核、审计一次。承包期终结进行全面考核、审计。企业财产保值、增殖指标的考核。由政府授权的经济管理部门会同国有资产管理部门和财政部门负责；企业资产负债和损益情况的审计监督
，由政府授权的经济管理部门会同财政、审计机关负责。
（二）根据国务院和自治区人民政府的有关规定，决定国家与企业之间财产收益的分配方式、比例或者定额。由政府授权的经济管理部门和财政、税务部门负责。
（三）根据国务院和自治区人民政府的有关规定，决定、批准企业生产性建设项目，本办法第九条规定由企业 自主决定的投资项目除外。基本建设项目由计委负责，技改项目由经委负责。
（四）决定或批准企业的资产经营形式和企业的设立、合并、分立、终止、拍卖，批准企业的被兼并申请。企业的设立和终止由政府授权的经济管理部门和工商行政管理部门负责；合并、被兼并、分立由政府授权的经济管理部门审批；拍卖由国有资产管理部门负责；破产按《破产法》
有关规定报执行。
（五）依据国务院和自治区人民政府的有关规定，审批企业财产的报损、冲减、核销及进口的关键设备和成套设备或者重要建筑物的抵押、有偿转让；组织清算和收缴被 撤消、解散企业的财产，由政府授权的经济管理部门、财政部门和国有资产管理部门负责。
（六）依照法定条件和程序，决定或批准企业厂长的任免（聘任、解聘）和奖惩，由政府授权的经济管理部门负责。
（七）拟定企业财产管理法规，并对执行情况进行监督、检查。由国有资产管理部门、财政部门负责。
（八）维护企业依法行使经营自主权，保障企业的生产经营活动不受干预，协助企业解决实际困难。由有关行政执法部门负责，各级人民政府监督、检查。
第二十五条 各级人民政府应当采取下列措施，加强宏观调控和行业管理：
（一）制定、修改和完善本行政区域的经济发展规划和年度计划，调整产业结构和布局。行业主管部门应当根据规划、目标和布局，制定行业产业发展规划和政策措施。
（二）充分运用国家利率、税率、汇率等经济杠杆和价格政策，结合本行政区域的实际，调控和引导企业行为。
（三）以市场为导向，通过转产、停产整顿、合并、分立、解散、破产和发展企业集团等形式，引导企业存量资产、产品结构和组织结构调整，实现资源合理配置。
（四）指导企业建立和完善内部管理制度，规范企业行为。
（五）推动技术进步，开展技术和业务培训，为企业决策和经营活动提供信息、咨询。
第二十六条 各级人民政府应当采取下列措施，培育和完善市场体系：
（一）生产资料市场。组建和完善钢材、木材、煤炭、机动车、机电设备、闲置设备交易等市场。自治区、行署、市、县、乡（镇）应当组建综合物资交易中心和专业批发市场。由计委会同物资管理部门组织实施。
（二）劳务市场。各行署、市、县（区）应当建立劳务、人才交流市场，承担企业人才交流、职业介绍、劳务输出、待业人员培训等。由劳动部门组织实施。
（三）金融市场。在扩大和完善资金拆借和短期资金市场的同时，扩大有价证券发行，发展中长期资金市场，建立和培育同业拆借市场、有价证券市场、商业票据贴现市场和外汇市场调剂相互配套的金融市场体系。由人民银行组织实施。
（四）技术市场。发挥我区科研院、所、大、中专院校及大中型企业的技术人才优势，组建技术市场，为企业提供技术引进、技术开发、技术交流、技术转让、技术课题承包和技术咨询等。由科委和经委组织实施。
（五）信息市场。积极开发信息资源，加速信息的社会化、商品化。发挥各部门、各地区现有信息网络、人员、设备、资源的优势，进一步健全信息机构，改善服务手段，建立健全覆盖全自治区、沟通国内外、分工合理、反映灵敏的信息市场体系。由统计部门负责实施。
（六）产权转让市场。为企业固定资产的出租、转让、拍卖、抵押提供服务。由政府主管部门负责实施。
（七）发布市场信息，加强市场管理，制止违法经营和不正当竞争。
第二十七条 各级人民政府应当采取下列措施建立和完善社会保障体系：
（一）养老保险。建立基本养老保险，企业补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险相结合的制度。基本养老保险金，由企业按政府规定的比例，税前缴纳；职工个人按本人工资总额的2％缴纳。逐步完善基本养老金的物价补偿制度；企业补充养老保险，由企业从企业效益工资或奖励
、福利基金中按一定比例提取。个人储蓄性养老保险由职工按自愿的原则，按期交纳一定数额的养老储蓄金，直至退休。个人储蓄性养老保险由企业代为办理。
（二）待业保险。对企业的职工实行待业保险。保险的对象包括：转到社会的待业职工；终止或解除合同的职工；企业开除、除名的职工；因生产工作变化，双方同意解除合同的职工。不包括自愿停薪留职和辞职、自谋出路的职工。可以根据待业职工的数量及物价上涨和职工生活承受
能力等情况，适应调整待业保险金提取比例和筹集办法，保证待业职工的基本生活。
（三）建立和完善企业职工医疗保险、工伤保险和生育保险等保险制度。工伤和生育保险暂按自治区有关规定办理。逐步改革企业职工医疗保险制度。
第二十八条 减轻企业社会负担。
各级人民政府及其有关部门应采取积极措施，建立和完善与企业有关的交通、通讯、教育、医疗、安全、住房、供气、供热以及文化等方面的公共设施和公益事业，大力发展第三产业，建立健全城市社会化服务体系，逐步改变企业办社会的状况，减轻企业的社会负担。
各行署、市、县要根据实际情况建立和完善会计师事务所、审计事务所、律师事务所、职业介绍所、信息咨询服务中心、资产评估和劳动仲裁等社会服务组织和机构。
各级人民政府及其有关部门要支持企业将内部运输、医疗、保卫、学校、幼儿园、食堂、房产等设施和其他福利性机构转变为独立核算、自负盈亏的经营实体，由自我服务向开放式服务、社会化服务转变。
第六章 罚则
第二十九条 政府有关部门违反本办法，有下列行为之一的，上级机关应当责令其改正；情节严重的，由同级机关或者有关上级机关对主管人员和直接责任人员，给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）在国家和自治区指令性计划产品目录以外，追加指令性计划，并强令企业执行，或者硬性下达生产指标的；擅自限制企业生产经营范围的；违反国家定货合同的。
（二）在国家管理价格的产品目录外，擅自增加品种和干预、截留企业产品、劳务定价权的；行业主管部门和物价部门越权定价的。
（三）封锁、限制外地产品销售的；不按合同规定收购企业指令性产品的；对企业生产非指令性计划产品所需物资供应进行干预和垄断的。
（四）限制、截留企业进出口权的；限制企业直接参与对外商谈判的；限制和干预自营进出口企业与其他企业联营、扩大出口的；平调、挪用、挤占企业自主使用的留成外汇的。
（五）侵犯企业投资权的；拖延企业投资审批手续，影响企业生产性建设的；审批企业生产性建设项目投资，造成重大失误和损失的。
（六）截留或无偿调拨、硬性集中企业留用资金的；硬性规定企业各项生产性资金的比例、用途，影响企业生产经营和建设的；干预企业资产处置权的。
（七）干预或截留企业联营、兼并权的；阻止或强迫企业进行组织结构调整的；强迫企业合并、兼并、转产、联营造成损失的。
（八）干预或截留企业劳动用工、人事管理权的；硬性规定企业招工的时间、条件、方式、数量的；干预企业依法辞退、开除职工和解除劳动合同的。
（九）未依照法定程序和条件任免厂长、其他厂级领导或干预厂长行使企业中层行政管理人员任免权的。
（十）干预或截留企业工资、奖金分配权，硬性规定企业内部分配形式的；强令企业对职工进行奖励、晋级增薪的。
（十一）干预企业内部机构设置权，强令企业设置对口机构，规定人员编制和级别待遇的；非法对企业进行检查、评比、评优、达标、升级、鉴定、考试、考核的。
（十二）非法要求企业无偿提供人力、物力、财力的；非法向企业收费、集资、罚款的；对拒绝摊派和非法收费、集资、罚款的企业及人员进行打击报复的。
（十三）其他违反本办法规定，干预或截留企业经营自主权，侵犯企业合法权益的。
第三十条 企业违反本办法规定，有下列行为之一的，政府或政府有关部门应当责令其改正；情节严重的，分别追究厂长（经理）及其他厂级领导和直接责任人员的行政责任，给予经济处罚，并依法对企业给予相应的行政处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）自治区计委保证企业生产指令性计划产品所需主要物资、能源、运输条件，企业完不成指令性计划的；不履行合同的；长期托欠货款的。
（二）擅自提高国家直接定价的产品价格的。
（三）因决策失误，管理不善，导致建设项目不能按期投产的；投产后产品无销路，投资无效益的；资金运用不当，致使企业财产遭受损失的。
（四）擅自处置企业进口的关键设备、成套设备或者重要建筑物，给企业财产造成损失的。
（五）违犯国家法规和企业规章，擅自开除职工、解除劳动合同、辞退处罚职工的；在内部优化组合和竞争上岗中，不按规定和程序接受职工监督的；违反平等、公开、竞争的原则，聘用管理人员和技术人员的；滥用工资资金分配权的；工资调整分配方案和有关分配制度不提交职工代
表大会审议的；未经企业主管部门批准给厂级管理人员增发工资、奖金的。
（六）违反企业财务制度，以不提或少提折旧，大修理费，挂账不摊，虚报利润等手段，造成企业利润虚增或者虚盈实亏的。
（七）将折旧费、大修理费、新产品开发基金等生产性资金和处置生产性固定资产所得收入，用于发放工资、奖金和集体福利的。
（八）在企业合并、兼并、参股、联营、解散、停产整顿等组织结构调整过程中，因决策失误，管理不善或者使用非法手段处置企业财产，造成损失的。
（九）因经营管理不善，致使企业生产经营受到严重影响、财产遭受损失或企业破产的。
（十）生产制售假冒伪劣商品，给企业和消费者造成生命、财产损失的。
（十一）其他违反本办法规定，滥用经营权，造成企业财产损失或侵犯职工合法权益的。
第三十一条 阻碍厂长和各级管理人员依法行使职权的，或者扰乱企业秩序，致使生产、营业、工作不能正常进行的，由企业所在地公安机关给予治安管理处罚；情节严重，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任，公安机关接到企业报案后，应当依法及时进行处理。公安机关拒绝
履行或者不及时履行职责的，企业可以依法对公安机关提起行政诉讼。
第七章 附则
第三十二条 本办法原则适用于全民所有制交通运输、邮电、地质勘探、建筑安装、内贸、外贸、物资、农林、水利、科技等行业。
自治区行政区域内中央企业参照本办法执行。
第三十三条 本办法未尽事项，依照《条例》执行。
第三十四条 本办法发布前自治区人民政府制定的规章和其他规范性文件，内容与本办法相抵触的，以本办法为准。
第三十五条 本办法由自治区经委负责解释，并全同自治区有关部门组织实施。各地区、各部门按本办法制定实施措施。
第三十六条 本办法自发布之日起施行。
1993年2月4日
银监会关于印发《商业银行流动性风险管理指引》的通知
中国银行业监督管理委员会
银监会关于印发《商业银行流动性风险管理指引》的通知
银监发〔2009〕87号
机关各部门、各监事会办公室，各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行，邮政储蓄银行：
现将《商业银行流动性风险管理指引》（以下简称《指引》)印发给你们，请遵照执行。
请各银监局将《指引》转发至辖内城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、外资银行以及城市信用社和农村信用社。
二○○九年九月二十八日
商业银行流动性风险管理指引
第一章总则
第一条为加强商业银行的流动性风险管理，维护商业银行安全稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》以及其他有关法律和行政法规，制定本指引。
第二条在中华人民共和国境内设立的中资商业银行、外商独资银行、中外合资银行适用本指引。
第三条本指引所称流动性风险是指商业银行虽然有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理成本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。流动性风险如不能有效控制，将有可能损害商业银行的清偿能力。流动性风险可以分为融资流动性风险和市场流动性风险。融资流动性风险是指商业银行在不影响日常经营或财务状况的情况下，无法及时有效满足资金需求的风险。市场流动性风险是指由于市场深度不足或市场动荡，商业银行无法以合理的市场价格出售资产以获得资金的风险。
第四条流动性风险管理是识别、计量、监测和控制流动性风险的全过程。商业银行应当坚持审慎性原则，充分识别、有效计量、持续监测和适当控制银行整体及在各产品、各业务条线、各业务环节、各层机构中的流动性风险，确保商业银行无论在正常经营环境中还是在压力状态下，都有充足的资金应对资产的增长和到期债务的支付。
第五条中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）依法对商业银行的流动性风险和流动性风险管理实施监督管理。银监会综合运用多种监管手段，督促商业银行建立健全流动性风险管理体系，有效识别、计量、监测和控制流动性风险，维持充足的流动性水平以满足各种资金需求和应对不利的市场状况。当发现商业银行的流动性风险管理体系存在缺陷或出现流动性风险时，银监会有权及时采取措施，最大限度地降低流动性风险对被监管机构的影响，维护银行体系安全、稳健运行，保护存款人利益。
第二章流动性风险管理体系
第六条流动性风险管理体系是商业银行风险管理体系的重要组成部分，应与本行的业务规模、性质和复杂程度等相适应。流动性风险管理政策应与本行总体发展战略相一致，与本行总体财务实力相匹配，并充分考虑流动性风险与其他风险的相互影响与转换。
第七条流动性风险管理体系应包括以下基本要素：
（一）董事会及高级管理层的有效监控。
（二）完善的流动性风险管理策略、政策和程序。
（三）完善的流动性风险识别、计量、监测和控制程序。
（四）完善的内部控制和有效的监督机制。
（五）完善、有效的信息管理系统。
（六）有效的危机处理机制。
第一节流动性风险管理的治理结构
第八条商业银行应建立完善的流动性风险管理治理结构。商业银行应根据政策的制定、执行和监督职能相分离原则，明确董事会及其专门委员会、监事会（监事）、高级管理层及其专门委员会、银行相关部门在流动性风险管理中的作用、职责及报告路线，制定适当的考核及问责机制，以提高流动性风险管理的有效性。
第九条商业银行的董事会承担流动性风险管理的最终责任，应履行以下职责：
（一）审核批准商业银行的流动性风险管理体系。
（二）审核批准商业银行流动性风险承受能力、流动性风险管理策略、重要的政策、程序、流动性风险限额和流动性风险应急计划，并根据风险管理需要及时对以上内容进行审议修订，审议修订工作至少每年一次。
（三）明确流动性风险管理相关事项的审核部门和审批权限，如具体的策略、政策、程序和流动性限额等。
（四）监督高级管理层在风险管理体系内对流动性风险进行适当管理和控制。
（五）持续关注银行的流动性风险状况，定期获得关于流动性风险水平和相关压力测试的报告，及时了解流动性风险的重大变化和潜在转变。
（六）对商业银行流动性风险管理信息系统的完整性、准确性和有效性承担最终责任。
（七）决定与流动性风险相关的信息披露内容。
（八）法律、法规规定的其他职责。
第十条商业银行的高级管理层负责流动性风险的具体管理工作，应履行以下职责：
（一）根据商业银行的总体发展战略测算其风险承受能力，并提请董事会审批；根据总体发展战略及内外部经营环境的变化及时提出对流动性风险承受能力进行修订的建议，并提请董事会审议。
（二）根据董事会批准的流动性风险承受能力，制定流动性风险管理策略、政策、程序、限额，其中策略、重要的政策、程序和限额需提请董事会审批后执行。
（三）根据董事会批准的流动性风险管理策略、政策、程序和限额，对流动性风险进行管理，制定并监督执行有关流动性风险管理的内部控制制度。
（四）充分了解并定期评估本行流动性风险水平及管理状况，向董事会定期汇报本行流动性风险状况，及时汇报流动性风险的重大变化或潜在转变。
（五）建立完善的管理信息系统，以支持流动性风险的识别、计量、监测和控制工作。
（六）根据董事会批准的相关政策、程序，组织压力测试和情景分析，并定期将测试结果向董事会汇报，推动压力测试成果在战略决策和风险管理中的应用。
（七）制定流动性风险应急计划，并提请董事会审批。
（八）识别并了解可能触发应急计划的事件，并建立适当机制对这些触发事件进行监测。
（九）法律、法规规定的其他职责。
第十一条董事会、高级管理层可以授权其下设的专门委员会履行本指引第九条或第十条规定的部分职能，获得授权的专门委员会应当定期向其授权人提交有关报告。
第十二条商业银行应指定专门人员或部门负责流动性风险管理工作，负责流动性风险管理的部门应当职责明确，并建立完善的报告制度。流动性风险管理部门和人员应保持相对独立性，特别是独立于从事资金交易的部门。
第十三条商业银行应投入足够的资源以保证流动性风险管理的有效性，不得因业务发展和市场竞争而破坏流动性风险管理、控制功能和限额体系、流动性缓冲机制的完整性。
第十四条监事会（监事）应对董事会及高级管理层在流动性风险管理中的履职情况进行监督评价，并每年至少一次向股东大会（股东）报告董事会及高级管理层在流动性风险管理中的履职情况。
第二节流动性风险管理政策和程序
第十五条商业银行应根据本行经营战略、业务特点和风险偏好测定自身流动性风险承受能力，并以此为基础制定流动性风险管理策略、政策和程序。风险承受能力可以采用定量方式表达，如在正常情况和压力状况下银行可以承受的未经缓释的流动性风险水平。
第十六条商业银行应从持续、前瞻的角度制定书面的流动性风险管理策略、政策和程序，并在综合考虑业务发展、技术更新及市场变化等因素的基础上及时对流动性风险管理策略、政策和程序进行评估和修订。评估和修订工作最少每年进行一次。
第十七条流动性风险管理策略、政策和程序应涵盖银行的表内外各项业务，以及境内外所有可能对其流动性风险产生重大影响的业务部门、分支机构和附属公司，并包括正常情况和压力状况下的流动性风险管理。
第十八条商业银行流动性风险管理策略应充分考虑银行的组织结构、主要业务条线、产品及市场的广度和多样性以及母国及东道国的监管要求等因素。
第十九条流动性风险管理策略应明确流动性风险管理的整体模式，并列明有关流动性风险管理特定事项的具体政策，包括但不限于以下内容：
（一）整体的流动性管理政策。
（二）流动性风险的识别、计量、监测和报告体系。
（三）流动性风险管理程序。
（四）资产与负债组合。
（五）流动性风险限额及超限额处理程序。
（六）现金流量分析。
（七）不同货币、不同国家、跨境、跨机构及跨业务条线的流动性管理方法。
（八）导致流动性风险增加的潜在因素及相应的监测流程。
（九）压力测试和情景分析。
（十）应急计划及流动性风险缓释工具管理。
第二十条商业银行应根据本行的业务规模和复杂程度选择流动性风险管理模式，管理模式可以是集中、分散或二者相结合。无论商业银行采用何种管理模式，都应确保对总体流动性风险水平和各分支机构、附属机构、各业务条线流动性水平进行有效识别、计量、监测和控制，并确保遵守各有关流动性风险监管要求。
第二十一条商业银行应根据监管要求和内部流动性风险管理政策设定流动性风险限额，并根据限额的性质确定相应的监测频度。商业银行在确定限额时可参考以下因素：资产负债结构、业务发展状况、资产质量、融资策略、管理经验、市场流动性等。
第二十二条商业银行在设立筹备期内，应完成流动性风险管理体系建设工作。开业后，商业银行应及时将经董事会批准的流动性风险承受能力、流动性管理策略、重要政策、程序和限额及其修订情况向监管部门报备。
第二十三条原则上流动性风险管理应按币种分别进行，但在该币种可以自由兑换且业务量较小、对本行流动性风险水平及整体市场影响都较小的情况下，商业银行可按照重要性原则合并管理。商业银行至少应按本外币分别识别、计量和监测流动性风险。对外币实行合并管理的，应向监管部门报备。
第三节 内部控制
第二十四条商业银行应制定适当的内部控制制度以确保流动性风险管理程序的完整和有效。有效的流动性风险管理内部控制体系应至少包括以下内容：
（一）良好的内部控制环境。
（二）充分的程序以识别、计量、监测和评估流动性风险。
（三）完善的信息管理系统。
（四）根据业务发展和市场变化适时更新有关政策和程序。
第二十五条商业银行应针对流动性风险管理建立明确的内部评价考核机制，将各分支机构或主要业务条线形成的流动性风险与其收益挂钩，从而有效地防范因过度追求短期内业务扩张和会计利润而放松对流动性风险的控制。条件成熟的银行可将流动性风险纳入内部转移定价机制。
第二十六条商业银行在引入新产品、新技术手段，建立新机构、新业务部门前，应在可行性研究中充分评估其对流动性风险产生的影响，并制定相应风险管理措施，完善内部控制和信息管理系统。引入并运行后，应加强日常监测，定期评估相应措施的有效性，并根据需要及时进行调整。
第二十七条商业银行应将流动性风险管理纳入内部审计的范畴，定期审查和评价流动性风险管理体系的充分性和有效性。内部审计应涵盖流动性风险管理的所有环节，包括但不限于以下内容：
（一）相关的管理体系、内部控制制度和实施程序是否足以识别、计量、监测和控制流动性风险。
（二）有关流动性风险管理的信息系统是否完善。
（三）有关流动性风险控制的风险限额是否适当。
（四）进行现金流量分析和压力测试的基本假设是否适当。
（五）有关流动性风险管理的信息报告是否准确、及时、有效。
（六）是否严格执行既定的流动性风险管理政策和程序。
第二十九条内部审计结果应直接报告董事会，并根据有关规定及时报告监管部门。董事会应根据内部审计的结果及时调整和完善有关流动性风险管理的政策和程序，并督促高级管理层针对内部审计发现的问题采取及时有效的整改措施。内部审计部门应适时对整改措施的实施情况进行后续审计，并及时向董事会提交审计报告。
第三十条有海外有分支机构的商业银行，应根据其管理模式，针对银行整体及分国别或地区的流动性风险管理分别进行审计。
第四节 管理信息系统
第三十一条商业银行应建立完善的管理信息系统，以便准确、及时、持续地计量、监测、管控和汇报流动性风险状况。管理信息系统应包括但不限于完成以下任务：
（一）按设定的期限每日计算银行的现金流量及期限错配情况，并可根据银行的流动性风险管理模式分币种、按银行整体或按机构、业务条线分别进行计算和分析。
（二）按法规和银行内部管理的要求计算有关流动性风险的比率和其他指标，并根据需要适时进行监测和控制。
（三）能及时、有效地对银行大额资金流动进行实时监测和控制。
（四）适时报告银行所持有流动性资产的构成和市场价值。
（五）定期核查是否符合流动性风险管理政策和限额。
（六）能及时地、有前瞻性地反映银行的流动性风险发展趋势，以便董事会和高级管理层准确评估银行的流动性风险水平。
（七）能根据快速变化的外部环境，针对不同的假设情景、限制条件收集、整理相关数据，及时实施情景分析和压力测试。
第三十二条管理信息系统应能确保董事会、高级管理层及相关部门适时了解以下有关流动性风险管理的事项：
（一）银行现金流量分析。
（二）可动用的流动性资产及资产变现可能性分析。
（三）资金来源及资金运用的集中度情况。
（四）在各类市场中的融资能力。
（五）可能引起资产负债波动因素的变化趋势。
（六）流动性风险管理法定指标、政策、限额及风险承受能力的执行情况。
（七）压力测试和情景分析情况。
（八）其他流动性风险管理中应予关注的事项。
第五节 信息披露
第三十三条商业银行应定期披露有关流动性风险管理的情况。商业银行披露的内容包括但不限于：
（一）流动性风险管理体系和治理结构，其中应特别说明董事会、专门委员会、高级管理层及相关部门的职责和作用。
（二）流动性风险管理策略和重要政策。
（三）流动性风险管理模式。
（四）识别、计量和监测流动性风险的主要方法和程序。
（五）流动性风险状况的简要分析和说明、能反映其流动性状况的有关指标。
（六）分析影响流动性的因素。
（七）有关压力测试情况的介绍和说明。
第三十四条在出现流动性危机时，商业银行应适时披露情况说明等资料以提高交易对手、客户及公众的信心，从而最大限度地减少信息不对称可能给银行带来的不利影响。
第三章流动性管理方法和技术
第一节资产及负债的流动性风险管理
第三十五条流动性风险管理是资产负债管理的重要组成部分。在银行确定资产负债额度、结构和期限时需要考虑流动性风险管理，加强资产的流动性和融资来源的稳定性。
第三十六条商业银行资产负债管理应遵循分散性原则。商业银行应制定具体明确的资产、负债分散化政策，使资金运用及来源结构向多元化发展，提升商业银行应对市场波动的能力。
第三十七条商业银行应建立集中度限额管理制度，针对表内外资产负债的品种、币种、期限、交易对手、风险缓释工具、行业、市场、地域等进行集中度限额管理，防止由于资产负债过度集中引发流动性风险。
第三十八条商业银行资产负债管理应遵循审慎性原则，应审慎评估信用风险、市场风险、操作风险、声誉风险等对资产负债业务流动性的影响，密切关注不同风险间的转化和传递。
（一）商业银行在对资产变现能力进行评估时，要考虑市场容量、交易对手的风险，以及其他因素对资产可交易性、资产价格产生的影响。
（二）商业银行在确定资产流动性组合时应避免资产组合在资产类别、交易对手、行业、市场、地域等方面承受过度的市场风险及其他风险。
（三）商业银行应定期监测交易对手和自身的偿债能力指标状况，当相关指标显示交易对手偿债能力下降时，要及时调整对交易对手的融资授信额度；当相关指标显示自身偿债能力下降时，需要及时调整资产负债结构，提高债务清偿能力。
（四）商业银行应加强未提取的贷款承诺、信用证、保函、银行承兑汇票等或有资产与或有负债管理，监测相关客户信用状况、偿债能力和财务状况，了解商业银行因履约事项可能发生的垫款和客户可提取的贷款承诺带来的流动性需求，并纳入流动性缺口管理。商业银行应将为应对声誉风险而对交易对手给予超过合约义务的支付所产生的流动性需求一并纳入流动性缺口管理。
（五）商业银行应关注负债的稳定性。1. 商业银行应通过提高核心负债占总负债的比重，提高流动性来源的稳定性，并减少对波动较大的债务的依赖。2. 商业银行应通过优质服务建立与资金提供者的关系，并持续关注大额资金提供者的风险状况，定期监测大额资金提供者（如最大十户存款客户）及融资提供者在本行存款的情况，并制定存款（或融资）集中度触发比率以及当存款（或融资）集中度达到触发比率时所必须采取的应急措施。
第三十九条发行股票和债券等是商业银行补充中长期流动性的重要手段，有助于改善期限结构错配状况。商业银行应关注资本市场变化，评估通过发行股票或债券等补充流动性的能力与成本。
第二节 现金流量管理
第四十条现金流量管理是识别、计量和监测流动性风险的一种重要工具，商业银行通过计量、监测、控制现金流量和期限错配情况，发现融资缺口和防止过度依赖短期流动性供给。
第四十一条商业银行将表内外业务可能产生的未来现金流按照一定方法分别计入特定期间的现金流入和现金流出，以现金流入减现金流出取得现金流期限错配净额，并通过累计方式计算出一定期限内的现金流错配净额。
第四十二条商业银行现金流错配净额计算应涵盖表内外所有资产及负债，并按币种形成现金流量报告。商业银行高级管理层可根据重要性原则选定部分现金流量极少、发生频率低的表内外资产及负债项目不纳入现金流错配净额的计算。该政策需经董事会或其授权专门委员会审核批准，并以书面文件形式记录在案。高级管理层应定期评估该安排的适当性，并及时提出修订意见。
第四十三条未来现金流可分为确定到期日现金流和不确定到期日现金流。确定到期日现金流系指所有来自外部负债和即将到期资产中有明确到期日的现金流。不确定到期日现金流系指商业银行在到期日现金流不能完全反映流动性风险，或者包括活期存款在内的没有明确到期日的资产与负债形成的现金流。
第四十四条确定到期日现金流应按到期日计算现金流，而不确定到期日现金流应按照审慎原则计算现金流，如活期存款作为没有明确到期日的负债应全部计入当日到期负债。但在商业银行能够证明所用测算方法遵循审慎原则并经监管部门审核同意的情况下，商业银行可对部分现金流进行行为调整。商业银行所使用的测算方法须与其业务性质和复杂程度相适应。
第四十五条商业银行通过行为调整等方法测算现金流，应以充分的历史数据积累为前提，假设条件应经充分论证，并经董事会或其授权的专门委员会审核批准。所有假设条件及模拟情况必须书面记录，并可以经受回溯检测。高级管理层应定期对行为调整假设、回溯检查进行评估，以便适应商业银行的发展和外部环境的变化及时做出调整。
第四十六条现金流期限错配分析以短期为重点，但鼓励商业银行开展中期乃至长期的期限错配分析，以及早发现潜在流动性风险。
第四十七条商业银行应以其融资能力和风险承受能力为基础设定现金流期限错配限额（以下简称现金流限额）。现金流限额应由专门部门设定，并由董事会或经其授权部门审核，根据需要至少每年修订一次。
第四十八条商业银行应保证每一期限内的现金流错配净额低于现金流限额，现金流限额可以按以下步骤计算：
（一）商业银行应至少预测其未来确定时间段内融资能力，尤其是来自银行或非银行的批发融资能力，并依压力测试情况下的调减系数对上述预测进行适当调整。
（二）商业银行采取审慎方法计算出售全部或部分无障碍流动性资产（如政府和中央银行债券）所产生的流动性增项。
（三）商业银行计算现金流限额时应将或有负债中备用融资额度等作为增项，同时将或有资产中未提取的贷款承诺等作为减项。
（四）商业银行应根据以上步骤计算确定时间段内的现金流限额。商业银行可以按审慎原则和一定方法计算出每日的现金流限额。
第四十九条商业银行应依审慎原则从紧设定现金流限额，所有超限额情况都应依规定程序提前向资产负债管理委员会或类似机构申请，经批准后实施。商业银行应确保所有超限额情况均有书面记录。商业银行应对所有未经批准超限额的情况实施调查，调查应包括所有相关部门和人员，并根据调查结果采取有效措施确保现金流错配净额在规定期限内恢复至规定限额内，并对任何故意行为给予严肃处理。
第五十条现金流限额测算期至少为一个月，鼓励商业银行按更长时间段进行测算。
第三节 压力测试
第五十一条商业银行流动性管理应通过压力测试分析银行承受压力事件的能力，考虑并预防未来可能的流动性危机，以提高在流动性压力情况下履行其支付义务的能力。
第五十二条商业银行实施压力测试的频度应与其规模、风险水平及在市场上的影响相适应，但至少每季度应进行一次常规压力测试。在出现市场剧烈波动等情况或在银监会要求下，应针对特定压力情景进行临时性、专门压力测试。商业银行压力测试应在并表基础上分币种实施，并应针对流动性转移受限等特殊情况对有关地区分行或子行单独实施压力测试。
第五十三条商业银行应针对单个机构和整个市场设定不同的压力情景。商业银行可结合本身业务特点、复杂程度，针对流动性风险集中的产品、业务和机构设定压力情景。压力情景的假设条件包括但不限于：
（一）流动性资产价值的侵蚀。
（二）零售存款的大量流失。
（三）批发性融资来源的可获得性下降。
（四）融资期限缩短和融资成本提高。
（五）交易对手要求追加保证金或担保。
（六）交易对手的可交易额减少或总交易对手减少。
（七）主要交易对手违约或破产。
（八）表外业务、复杂产品和交易、超出合约义务的隐性支持对流动性的损耗。
（九）信用评级下调或声誉风险上升。
（十）母行或子行、分行出现流动性危机的影响。
（十一）多个市场突然出现流动性枯竭。
（十二）外汇可兑换性以及进入外汇市场融资的限制。
（十三）中央银行融资渠道的变化。
（十四）银行支付结算系统突然崩溃。
第五十四条商业银行压力测试应遵循审慎原则，充分考虑各类风险与流动性风险的内在关联性，深入分析假设情景对其他流动性风险要素的影响及其反作用。商业银行压力测试应充分反映融资流动性风险与市场流动性风险的高度相关性。必要时，商业银行应针对相关假设情景发生后各风险要素的相互作用实施多轮压力测试。
第五十五条商业银行压力测试应基于专业判断，并在可能情况下，对以往影响银行或市场的类似流动性危机情景进行回溯分析。所有压力测试情景、条件假设、结果和回溯分析应有书面记录，对于选择情景、条件假设的基本原则及理由应有详细说明，并报董事会或经其授权机构审核确认，确保董事会或经其授权机构对压力测试的局限性有充分的了解。
第五十六条压力测试结果应广泛应用于董事会、高级管理层的各类决策过程，包括但不限于风险承受能力、风险限额、战略发展计划、资本计划和流动性计划的制定。商业银行应根据压力测试结果及时调整资产负债结构，持有充足的高质量流动性资产用以缓冲流动性风险，建立有效的应急计划。
第五十七条商业银行应明确设立自身事件引发流动性危机情况下抵御危机的最短生存期，最短不低于一个月，并采取有效措施维持该最短时间内融资能力，确保在不同压力情况下最短生存期内现金净流量为正值。
第五十八条商业银行应定期向监管部门报告压力测试情况，包括所有压力测试情景、条件假设、结果和回溯分析，及根据压力测试结果对流动性风险管理策略、政策、程序、限额和应急计划的调整情况。
第五十九条商业银行因特殊原因不能实施压力测试，经银监会同意后可以暂缓实施。
第四节 应急计划
第六十条商业银行应根据本行业务规模、复杂程度、风险水平和组织框架等制定应急计划，并根据经营和现金流量管理情况设定并监控银行内外部流动性预警指标以分析银行所面临的潜在流动性风险。
第六十一条商业银行应按照正常市场条件和压力条件分别制定流动性应急计划，应涵盖银行流动性发生临时性和长期性危机的情况，并预设触发条件及实施程序。应急计划至少应包括一种银行本身评级降至“非投资级别”的极端情况。应急计划应说明在这种情形下银行如何优化融资渠道和出售资产以减少融资需求。设定的情形包括但不限于：
（一）流动性临时中断，如突然运作故障、电子支付系统出现问题或者物理上的紧急情况使银行产生短期融资需求。
（二）流动性长期变化，如因银行评级调整而产生的流动性问题。
（三）当母行出现流动性危机时，防止流动性风险传递的应对措施。
（四）市场大幅震荡，流动性枯竭，交易对手减少或交易对手可融资金额大幅减少、融资成本快速上升。
第六十二条商业银行应急计划应包括资产方流动性管理策略和负债方流动性管理策略。
（一）资产方流动性管理策略包括但不限于：1.变现多余货币市场资产。2.出售原定持有到期的证券。3.出售长期资产、固定资产或某些业务条线（机构）。4.在相关贷款文件中加入专门条款以便提前收回或出售转让流动性较低的资产。
（二）负债方融资管理策略包括但不限于：1.将本行与集团内关联企业融资策略合并考虑。2.建立融资总体定价策略。3.制定利用非传统融资渠道的策略。4.制定零售和批发客户提前支取和解约政策。5.使用中央银行信贷便利政策。
第六十三条银行间同业拆借市场是商业银行获取短期资金的重要渠道。商业银行应根据经验评估融资能力，关注自身的信用评级状况，定期测试自身在市场借取资金的能力，并将每日及每周的融资需求限制在该能力范围以内，防范交易对手因违约或违反重大的不利条款要求提前偿还借款的风险。
第六十四条商业银行应急计划应区分集团层次和附属机构层次，并可根据需要针对主要币种和全球主要区域制订专门的应急计划。如果某些国家或地区法律法规有限制，使得银行集中实施流动性管理不可操作，则在上述国家或地区的分支机构应制定专门的应急计划。
第六十五条商业银行高级管理层应定期向董事会报告流动性风险情况和应急计划。必要情况下，应由董事会成员领导并负责应急计划的制定和实施。
第六十六条商业银行应根据风险管理需要及时对应急计划进行评估和修订，评估修订工作至少每年进行一次。商业银行应不定期对应急计划进行演习以确保各项计划措施在紧急情况下的顺利实施。商业银行应于每年4月底前将本行应急计划及其更新、演习情况报银监会。
第四章流动性风险监督管理
第一节 原则
第六十七条银监会根据本指引要求，督促商业银行建立和完善与银行业务特点、规模及复杂程度相适应的流动性风险管理体系，并鼓励公司治理完善、信息系统先进、数据积累合格、管理水平较高的商业银行采用先进方法管理流动性风险。
第六十八条银监会在并表基础上对商业银行的整体流动性风险进行考核。商业银行在境外设立的分支机构、子公司应满足东道国监管当局对流动性风险管理的要求。银监会将根据我国和东道国法律环境、监管要求及货币管制政策等因素决定是否对境外分支机构、子公司的流动性进行单独考核。银监会在对外商独资银行和中外合资银行的流动性风险进行考核时，将充分考虑其母行的流动性风险管理政策及母国监管当局法律法规和流动性监管水平对其的影响。
第六十九条银监会按本外币分别考核商业银行流动性风险，并有权根据商业银行外汇业务规模以及对市场的影响按具体币种单独考核商业银行流动性风险。
第二节 监管程序
第七十条银监会采取以风险为本的监管模式，对商业银行整体流动性状况及流动性风险管理体系进行综合评价。评价通过现场检查和非现场监测进行，并包括与商业银行高级管理层和董事会的定期沟通。
第七十一条银监会通过非现场监管系统定期采集有关数据，及时分析评价商业银行的流动性风险状况。银监会依法对商业银行遵守法律法规和行政规章中各项流动性风险监管指标的情况进行监管，并在必要时要求商业银行管理层采取有效措施以保证各项指标高于最低监管要求。
第七十二条银监会有权根据商业银行流动性状况对各项流动性风险监管指标的计算方法、计算口径和计算频率等进行调整，并鼓励商业银行设定高于流动性监管指标的内部预警指标，以便管理层及时采取措施避免流动性状况进一步恶化或突破流动性监管指标。
第七十三条商业银行应按规定及时向银监会及相关部门报送流动性风险管理的监测报表、策略、政策和流程等相关信息资料。商业银行每年4月底前应向银监会报送上年度流动性风险管理报告，对相关策略、政策、流程、限额等的调整情况进行说明。银监会可根据商业银行的规模及其在支付系统和金融市场的地位及风险状况等因素决定商业银行递交流动性风险监测报表和报告的内容和频率。
第七十四条商业银行在资产急剧扩张时需向监管部门报送有说服力的安全运营计划，说明资金来源和应用情况以及在资产急剧扩张或负债流失情况下的流动性安排及应急计划。
第七十五条商业银行应当及时向银监会报告下列重大事项：
（一）商业银行评级的重大调整。
（二）商业银行大规模出售资产以提高流动性。
（三）外部市场流动性状况发生重大变化。
（四）商业银行重要融资渠道即将受限或失灵。
（五）本机构或机构所在地区发生挤兑事件。
（六）有关机构对资产或抵押品跨境转移政策的调整。
（七）集团、母行和境外分支机构经营状况或所在国家或地区的政治、经济状况发生重大变化。
（八）集团或母行出现流动性困难。
（九）其他可能对商业银行流动性风险水平及其管理状况产生影响的重大事件。商业银行应当制定流动性风险重大事项报告制度，并报银监会备案。
第七十六条银监会根据对商业银行流动性风险的评价结果决定对商业银行进行流动性管理现场检查的频率。现场检查的主要内容包括：
（一）董事会和高级管理层在流动性风险管理中的履职情况。
（二）流动性风险管理政策和程序的完善性及其实施情况。
（三）流动性风险识别、计量、监测和控制的有效性。
（四）现金流量分析所用假设前提和参数的合理性、稳定性。
（五）流动性风险限额管理的有效性。
（六）流动性风险内部控制的有效性。
（七）流动性压力测试的有效性。
（八）流动性风险应急计划的有效性。
（九）流动性风险管理信息系统的有效性。
（十）银行内部流动性风险报告的独立性、准确性、可靠性，以及向银监会报送的与流动性风险有关的报表、报告的真实性和准确性。
（十一）负责流动性风险管理工作人员的专业知识、技能和履职情况。
（十二）流动性风险管理内部审计和监督检查机制的有效性。
（十三）流动性风险管理的其他情况。
第七十七条银监会对商业银行现金流量分析、压力测试和应急计划的有效性进行评估，特别关注假设、情景及参数的合理性，并可根据需要要求商业银行对其进行调整。
第七十八条银监会对高级管理层及董事会如何使用压力测试结果进行评价，包括但不限于：
（一）是否采取具体有效的措施缓解压力测试暴露出的风险。
（二）是否根据风险的性质和规模，通过修订银行应急融资计划、改变现有经营活动及流动性风险，或增加持有高流动性资产等方式来抵御流动性压力。
（三）是否针对压力测试中发现的风险制定全面的应急融资计划。
（四）是否通过定期测试和内部沟通增进对应急计划的理解。
第七十九条对于流动性风险管理体系存在严重缺陷，流动性管理政策、制度执行不力，流动性报告或报表存在严重问题，且在规定时限内未能实施有效整改措施的商业银行，银监会有权采取下列监管措施：
（一）与商业银行高级管理层、董事会召开审慎性会谈。
（二）增加对商业银行流动性风险的现场检查频率。
（三）要求商业银行增加提交流动性风险报表、报告的频率。
（四）要求商业银行提供额外相关信息。
第八十条对于流动性指标持续达不到预警指标要求的商业银行，银监会除第七十九条措施外，有权采取进一步的监管措施:
（一）要求银行通过更加有效的压力测试和更有力的应急融资计划改善应急计划。
（二）提高流动性比率要求。
（三）限制商业银行开展收购或其他大规模业务扩张活动。
（四）限制商业银行部分业务的发展或某项资金的流动。
（五）暂停部分或全部市场准入事项。
（六）提高资本充足率要求。
（七）《中华人民共和国银行业监督管理法》以及其他法律、行政法规和部门规章规定的有关措施。对于集团或母公司出现流动性困难的商业银行，银监会有权限制其与集团或母公司之间的资金往来。
第三节 监管合作
第八十一条银监会将与境内相关职能部门及商业银行的母国或东道国监管当局建立紧密协调和信息共享的监管合作关系以提高流动性风险管理的有效性。
第八十二条对于使用母行统一流动性风险管理政策、程序和方法的外资银行，银监会将对其本地适应性进行审核，重点关注以下内容：
（一）原政策、程序和方法的合规性。
（二）现金流量分析有关假设、情景和参数的适用性，历史数据的充足性。
（三）压力测试、情景分析的适用性。
（四）应急计划的可行性与有效性。
第八十三条在影响单个机构或整个市场的流动性事件发生时，银监会作为母国和东道国监管者，将加强与境内相关职能部门及境外监管部门的沟通联系，充分了解商业银行境外分行或子行流动性状况对境内总行或母行流动性风险的影响以及境外总行或母行流动性状况对境内分行或子行流动性风险的影响。流动性事件包括但不限于：
（一）银行财务状况明显恶化。
（二）银行通过市场融资或吸收存款获取资金的途径即将丧失。
（三）银行或监管部门将进行影响较大的信息披露。
（四）银行信用评级显著调低。
（五）银行资产负债表突然出现系统性的杠杆化或去杠杆化。
（六）监管部门决定对资产或抵押物在法人间的转移或跨境转移进行或放松限制。
（七）出现严重的市场紊乱，对央行或支付清算系统造成明显冲击。
第五章附则
第八十四条农村合作银行、外国银行分行和城市信用社、农村信用社等其他银行业金融机构参照本指引执行。法律法规另有规定的，适用其规定。
第八十五条本指引由银监会负责解释。
第八十六条本指引自2009年11月1日起施行。商业银行最迟应于2010年底前达到本指引要求。因系统开发等特殊原因无法在上述时限内达标的，经银监会同意后可适当延期。
附件：
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