商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）
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商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）
中国银行业监督管理委员会
商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）
（银监发〔2006〕69号 2006年9月26日）
第一章 总 则
第一条 为进一步完善商业银行小企业授信工作机制，规范小企业授信管理，明确授信工作尽职要求，促进小企业授信业务可持续发展，依据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《银行开展小企业贷款业务指导意见》等法律法规和相关规定，制定本指引。
第二条 小企业授信工作尽职是指商业银行从事小企业授信业务调查、授信审查、授信审批、授信后管理等各项授信业务活动的工作人员履行了本指引规定的最基本的尽职要求。对微小企业的小额授信，商业银行可视情况简化上述授信环节，适当扩大客户经理授权。
第三条 商业银行应制定小企业授信政策，建立决策机制、管理信息系统和业务操作流程，并及时进行评估和完善。
第四条 商业银行制定的小企业授信政策应体现小企业经营规律、小企业授信业务风险特点，并实行差别化授信管理。
（一）应注重实地调查和信息收集，了解和掌握客户经营动态和资信状况。
（二）应在控制风险的前提下，合理设定对小企业授信的审批权限，简化审批流程，提高审批效率。
（三）应建立风险定价机制，对不同小企业或不同授信实行差别定价，并随风险变化及时调整。
（四）应对小企业授信业务单独核算。
（五）应建立激励约束机制，将小企业信贷人员的收入与业务量、贷款风险、贷款收益等指标挂钩。
（六）应积极开展产品创新，推出符合小企业需求的授信产品和金融服务。
（七）应以客户为导向，建立灵活适用的授信工作机制，在授信金额、利率、期限等方面满足小企业灵活、多样的信贷需求。
第五条 商业银行应建立小企业授信管理部门和专业队伍。小企业授信业务应实行客户经理制，坚持双人进行业务调查。
第六条 商业银行应鼓励客户经理在商业银行服务所在社区建立广泛的、经常性的社区关系，以收集信息，提高效率，监督贷款的使用情况。
第七条 商业银行应加强对小企业授信工作人员的培训，使其更新理念，掌握小企业授信业务特点和风险控制方法，提高营销和收集、整理、分析财务和非财务信息的能力，熟悉小企业授信工作职责和尽职要求，逐步形成良好的小企业信贷文化。
第八条 商业银行小企业授信工作人员及授信工作尽职评价人员应遵循客观、公正、诚信原则，独立履行职责，不受人为的外部因素干扰。小企业授信工作人员应在授信业务活动中声明是否为授信申请人的关系人。
第九条 商业银行应加强小企业授信档案管理，对银企双方的权利、义务、约定、各种形式的往来及违约纠正措施进行客观、全面的记录并存档。
第十条 商业银行应建立小企业授信工作尽职评价制度及相应的问责与免责制度，明确规定各授信部门、岗位的职责和尽职要求，对违法、违规造成的授信风险进行责任认定，并按规定对有关责任人进行处理。
第二章 授信调查尽职要求
第十一条 商业银行应根据本行发展战略和小企业业务特点，细分市场，研究各类目标客户群的经营规律和风险特征，明确客户的基本准入条件。
第十二条 客户经理应根据授信种类收集客户基本信息，包括客户身份证明、授信主体资格、财务信息等，具体参见《附录》中的“客户基本信息提示”。
第十三条 客户经理应关注并收集客户的非财务信息，包括业主或主要股东个人信息及家庭资信情况、企业经营管理、技术、行业状况及市场前景等，具体参见《附录》中的“非财务信息提示”。
第十四条 客户经理应对客户提供的资料以及所收集信息的合法性、真实性进行核实,核实的过程和结果应予以记载。核实应以实地调查为主。信息收集与核实可同时进行。
第十五条 客户经理应根据调查核实的信息，编制有关小企业或其业主或主要股东的资产负债表和现金流量表，作为分析客户财务状况和偿还能力的主要依据。
第十六条 客户经理应根据核实、分析结果，出具书面调查报告。调查报告应对客户借款事由、还款能力、现金流量、业主或主要股东个人信用情况进行分析，并对授信品种、金额、用途、利率、服务收费、期限、偿还方式、担保条件等提出建议。
调查报告内容还须包含对银监会等相关征信系统中有关小企业及其业主或主要股东个人的查询情况。
撰写调查报告应遵循适用、精炼和标准化，在90天内向同一客户多次授信时，经确认客户资信未发生实质性变化，原有调查报告在补充有关情况后继续有效。
客户经理应对调查报告中所含信息的真实性及调查结论负责。
第十七条 商业银行可授予客户经理一定的授信权,经授信调查、核实后,两名客户经理可在权限内决定是否予以授信,并实行双签制。对微小企业的小额授信，客户经理可把客户生产经营货款回笼情况、缴纳各种税费情况、诚信记录等反映偿还能力和偿还意愿的基本信息作为授信与否的主要依据。
第十八条 发生影响客户履约能力的重大事项时，商业银行应实地调查核实，并在档案中予以记载。同时，授信工作人员应加强沟通，确保各方均能及时掌握相关信息。影响客户履约能力的重大事项包括：
（一）外部政策、经济环境发生重大变化；
（二）客户业主或主要股东或关联企业超能力对外担保,或抵(质)押物价值发生重大变化；
（三）客户业主或主要股东或关联企业财务状况发生重大变化；
（四）客户业主或主要股东或关联企业涉及诉讼；
（五）客户业主或主要股东或关联企业有重大违约行为；
（六）客户业主或主要股东，或关键管理人员，或技术人员发生变动；
（七）客户发生购并、重组或产权变更；
（八）其他。
第三章 授信审查尽职要求
第十九条 商业银行应根据不同客户、不同授信品种的风险特征，有针对性地制定授信审查要求。
对信誉良好的小企业客户实行相应的授信激励政策，可逐步提高授信金额、延长授信期限或提供其他授信优惠条件。
汉中市退耕还林管理办法(试行)
陕西省汉中市人民政府
汉中市退耕还林管理办法(试行)
第一章 总则
第一条 为切实保护和巩固退耕还林治理成果，确保退耕还林工程健康顺利进行，根据《国务院关于进——步做好退耕还林(还草)试点：工作的若…千意见》(国发[2004]24号）及《国务院关于进一步完善退耕还林政策措施的若干意见》(国发[2000]10号)和有关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 退耕还林任务的分解下达、作业设计与审批、检查验收、政策兑现和管理等，均执行本办法。
第三条 退耕还林实行“全民监督、分级负责”的原则，各级人民政府对本辖区的退耕还林工作负全责，各级人民政府主要领导是第一责任人，主管领导是直接责任人。
第四条 退耕还林必须遵循以下原则：
(—)生态优先，兼顾农民吃饭、增收以及地方经济发展原则；
(二)生态建设与生态保护并重，综合治理原则；
(三)政策引导与尊重农民意愿相结合原则；
(四)尊重自然规律，坚持适地适树原则；
(五)团地制宜，统筹规划，突出重点，注重实效原则。
第二章 计划下达与作业审批
第五条 级相关部门将退耕还林计划下达后，市级应在10个工作日内将任务下达到县区；县区应在20个工作日内将其分解到乡镇。
第六条 县区分解下达年度退耕还林计划时，应按照县区退耕还林总体规划、坡耕地面积、土地立地条件、农业人口等因素，综合考虑。
第七条 在保证每人一亩基本农田的前提下，下列耕地可纳入退耕还林钱粮兑观的范围：
（一）25度以上陡坡耕地；
（二）水上流失严重的坡耕地；
（三）粮食产量低而不稳的坡耕地和沙化耕地；
第八条 项目布局应坚持“生态优先，相对集中，按流域综合治理”的原则，以县区为核算单位，生态林的比例不得低于80％，经济林比例不得高于20％；一个乡镇应在三年内安排完毕，—个村应在2年内安排完毕。
第九条 作业设计由具有丁级以上森林调查设计资格单位承担，设计执行《陕西省退耕还林设计办法》及《补充规定》。
第十条 生态林应选择抗性强的乡土树种和兼用树种，坚持多树种混交种植，其混交林比例不低于其面积的10％，并以每年5％的速度增加；经济林应结合当地产业结构发展，选择具有较高经济价值的树种。
第十一条 作业设计文件应于造林前两个月，以县区林业行政主管部门文件形式一式五份报申林业行政主管部门审批。
第十二条 市林业行政主管部门在收到县区设计文件后的30个工作日之内完成审批。
第十三条 设计审批采取现地抽查和内业审查相结合的办法。
（一）现地抽查：由市林业主管部门根据设计文件，按不低于当年退耕还林计划面积的10％，抽取村级单元，检查其地类区划及林种、树种配置是否合理，面积是否与设计相符。
（二）内业审查：检查项目布局是否坚持了相对集中的原则，设计文件是否符合规范要求，图表是否齐全。
第三章 施工管理与检查验收
第十四条 设计经批准后，乡镇人民政府应组织退耕户，在县区林业主管部门的指导下，按照设计批复的要求，在规定的时间内完成退耕还林任务。
第十五条 经审批后的退耕还林设计，确需变更或”调整的，应由县区林业主管部门审查后，上报上级主管部门重新审批。
第十六条 工程所需种苗由县区林业主管部门负责组织供应。所供种苗达不到国家规定标准或证签不全的，退耕户有权拒绝接收。
第十七条 造林工作结束后，先由乡镇人民政府组织自查，后报县区林业主管部门检查验收，并做出评价。
第十八条 成活率检查在第二年秋季由乡镇人民政府组织进行全面自查后，由县区林业主管部门进行全面检查。
第十九条 成活率达不到国家规定标准（≥85％）的，由乡镇人民政府责令退耕户按原设计限期补植或重造，补植或重造所需种苗由退耕户自己负责。
第四章 政策兑现
第二十条 实施退耕还林要认真落实“退耕还林、封山绿化、以粮代赈、个体承包”的政策措施，坚持个体承包的管护机制，实行责权利相结合。
第二十一条 退耕户在完成退耕还林并经检查验收合格后，由国家按退耕地还生态林暂定8年、经济林5年、草2年的期限，按年度兑现粮食补助和管护费。
第二十二条 补助粮由粮食部门负责兑现，管护费由财政部门负责兑现。
第二十三条 补助粮食和管护费兑现点设在乡镇，直接兑现到退耕户，禁止他人代领
第二十四条 粮食补助标准为每亩每年150公斤(原粮)，管护费为每亩每年20元。
第二十五条 补助粮食品种按照省政府有关规定执行，不得擅自改变。各县区可根据退耕农户需要供应成品粮，其折算标准由县区粮食行政主管部门确定。
第二十六条 补助给退耕户的粮食必须达到国家规定的食用粮质量标准，凡不符合标准的，不能供应给退耕户，退耕户有权拒绝接收。
第二十七条 退耕还林补助粮食的调运等费用按中省有关规定执行，不得转嫁给供粮企业和退耕户。
第二十八条 退耕户要在林业部门的指导下做好退耕还林后林木的抚育、管护等工作，每年凭林业部门发放的验收卡领取钱粮补助。
第二十九条 退耕户在领取钱粮补助期间，在做好退耕地还林后管理的同时，必须按照“退—，还二还三”的要求，认真完成好荒山造林任务。
第五章 奖励与处罚
第三十条 对于退耕还林任务完成好、成效显著的，由各级人民政府进行表彰奖励。表彰奖励每三年实施一次。
第三十—条 退耕还林后经验收核实的地块，属林业用地，其征用、占用、管理和改变用途的，适用于《森林法》等法规。
第三十二条 凡纳入退耕还林工程实施退耕还林后的地决，应进行封山禁牧，严禁复垦。
第三十三条 凡出现复垦的，按以下办法处理：
（一）凡出现三至五户复垦者，停止其所在村的政策兑现，直到纠正；
(二)—个乡镇范围内发现二个以上村因复垦被停止兑现的，停止该乡镇的政策兑观；直到纠正；
（三）在—个县区范围内，出现30％乡镇因复垦被停止兑现的，停止该县的政策兑现，直到纠正。
第三十四条 复垦的农户，除停止政策兑观外，由县区以上人民政府林业主管部门责令停止违法行为，限期恢复原状，并可处以每平方米10元以下的罚款。
第三十五条 在本辖区内出现复垦或其它严重违纪问题的，由纪检、监察机关追究行政领导的责任，给予直接责任人党纪、政纪处分，并追究有关领导的责任。
第六章 组织机构
第三十六条 各级人民政府均应成立由政府—把手任组长，计划、财政、国土、审计、民政、林业、粮食、监察、水利、农业等部门为成员的退耕还林工作领导小组，统—负责本级退耕还林工作的组织领导，并下设办公室，负责退耕还林日常事务的组织协调。
第三十七条 退耕还林办公室主要职责：
(—)本辖区退耕还林规划编制；
（二）工程实施进展及质量与工程资金使用情况监督、检查；
（三）钱粮政策兑现情况的监督、检查；
(四)工程设计的审查与批准；
（五）群众来信来访案件的查处；
(六)领导小组交办的其它工作；
第三十八条 退耕还林办公室人员编制、工作经费纳入同级政府编制和财政预算内。
第七章 附则
第三十九条 各县区人民政府可结合本地实际，制定补充规定或实施细则。
第四十条 本办法适用于国家下达计划并经过作业设计审批的退耕地还林和宜林荒山造林。
第四十—条 本办法所称复垦是指在经退耕还林治理后的林用地中套种农作物及其它破坏地表植被的行为。
第四十二条 本办法由市退耕还林工作领导小组办公室负责解释。
第四十三条 本办法自2003年I月1日起执行。
财政部、国家外汇管理局关于进一步加强外商投资企业验资工作及健全外资外汇登记制度的通知
财政部 国家外汇管理局
财政部 国家外汇管理局关于进一步加强外商投资企业验资工作及健全外资外汇登记制度的通知
2002年3月13日 财会〔2002〕1017号
各省、自治区、直辖市财政厅(局)，国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局，各中资外汇指定银行：
为进一步加强外商投资企业验资工作，健全外资外汇登记制度，保证外汇资金合理、有序流动，促进利用外资工作的健康发展，现就外商投资企业验资工作中涉及外方出资的审验程序及外资外汇登记有关问题通知如下：
一、注册会计师执行外商投资企业验资业务，除实施《独立审计实务公告第1号--验资》、《中国注册会计师执业规范指南第3号--验资(试行)》规定的审验程序外，还应当根据情况采用下列方法验证：
(一)外方出资者以外币出资的，注册会计师应当检查外商投资企业的外汇登记证，以确定外币是否汇入经国家外汇管理局各分支局、外汇管理部(以下简称“外汇局”)核准的资本金账户，并向该账户开户银行函证。
(二)有下列情形的，注册会计师应当检查企业提供的“国家外汇管理局资本项目外汇业务核准件”原件，以确定其行为是否与外汇局核准的相一致：
1．外方出资者以其来源于中国境内举办的其他外商投资企业净利润和因清算、股权转让、先行收回投资、减资等所得的货币资金在境内再投资的；
2．外商投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润、已登记外债和应付股利转增资本的；
3．外方出资者减少出资的；
4．国家规定的其他出资方式须经外汇局核准的。
(三)外方出资者以实物出资的，注册会计师应当获取进口货物报关单，检查实物是否来源于境外。
(四)外方以本条(一)至(三)项所述方式出资的，注册会计师应当向企业注册地外汇局发出外方出资情况询证函，并根据外方出资者的出资方式附送银行询证函回函、资本项目外汇业务核准件及进口货物报关单等文件的复印件，以询证上述文件内容的真实性、合规性。
上述款项中涉及外方出资者以外币出资但在境内原币划转的，注册会计师还应当检查原币划转是否经外汇局核准。
二、各外汇指定银行应当积极配合注册会计师的工作，在收到询证函之后核对有关数据资料，明确签署意见，加盖对外具有法定证明效力的业务专用章，并在收到询证函之日起5个工作日内回函。
如果注册会计师直接到外汇指定银行函证，外汇指定银行应当在当日予以回复。
三、外汇局在收到外方出资情况询证函后，应当按照有关规定对所附送文件内容的真实性、合规性进行审核。
如果对所附送文件的真实性、合规性确认无误，外汇局应当按照本通知第六条的要求进行外资外汇登记，将进口货物报关单在网上注销，并在回函中填写外资外汇登记编号。如果发现有虚假、违规等情况，外汇局将不予登记，并在回函中说明。
外汇局应当在询证函回函上加盖资本项目业务专用章，于收到询证函之日起5个工作日内回函。
四、注册会计师应当在收到外方出资情况询证函回函后，以注明外资外汇登记编号的回函作为出具验资报告的依据，并将其复印件交企业留存备查。
如果外汇局在回函中注明附送文件存在虚假、违规等情况，注册会计师不得出具验资报告。
如果收到注明外资外汇登记编号的回函后因情况变化不出具验资报告，注册会计师应当将变动情况以书面方式告知外汇局，外汇局应当及时注销外资外汇登记编号。
五、外商投资企业在外汇局、外汇指定银行办理外汇业务或接受外汇检查时，应当按规定提交验资报告、外方出资情况询证函回函复印件。
六、外汇局应当建立外资外汇登记台账，并根据外方出资情况询证函如实记录企业名称、出资期次、外资外汇登记编号、外方出资方式、金额与日期等，将外方出资情况询证函回函复印件及附送文件留底备查。
七、外汇局应当通过外商投资企业联合年检对企业上一年度外资外汇登记情况进行检查。
八、各级财政部门和外汇局应当依各自职权，加强对会计师事务所及注册会计师验资工作和企业外汇登记工作的管理。对会计师事务所和注册会计师违反执业准则和有关规定，出具虚假验资报告，企业提交虚假证明文件或者采取其他欺诈手段取得登记的，应当依照国家有关法律、法规的规定予以处罚。
九、如果外汇指定银行、外汇局不按本通知的要求回复询证函，注册会计师可以向国家外汇管理局或其分支机构或注册会计师协会反映。
十、本通知自2002年5月1日起执行。
附件：一、银行询证函(参考格式)
http://www.mof.gov.cn/news/file/wg0208_caikuai021017f1_20050623.jpg
二、外方出资情况询证函(参考格式) （文件较大，建议下载到本地进行浏览）
http://www.mof.gov.cn/news/file/wg0208_caihui021017f2_20050623.doc
三、国家外汇管理局资本项目外汇业务核准件
http://www.mof.gov.cn/news/file/wg0208_caikuai021017f3_20050623.jpg
